De acuerdo con lo dispuesto en el artículo 93 de la Ley 58/2003, de 17 de Diciembre (LGT) Ley General Tributaria, las personas físicas, públicas o privadas, así como las entidades a que se refiere el artículo 35.4 de dicha Ley, que desarrollen actividades empresariales o profesionales, deberán presentar una declaración anual relativa a sus operaciones con terceras personas.
El artículo 31 del Reglamento General de las actuaciones y procedimientos de gestión e inspección tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicación de los tributos, aprobado por el Real Decreto 1065/2007, de 27 de Julio, enumera los obligados a suministrar información sobre operaciones con terceras personas.